Impuesto de Sociedades en ONG: ¿Estás obligado a presentarlo antes del 25 de julio?

Llegamos a julio, un mes marcado en rojo en el calendario fiscal de las entidades del Tercer Sector en España.

Llegamos a julio, un mes marcado en rojo en el calendario fiscal de las entidades del Tercer Sector en España. Entre el 1 y el 25 de julio, miles de organizaciones deben rendir cuentas ante la Agencia Tributaria. Sin embargo, existe una confusión muy peligrosa: dar por hecho que tu entidad no tiene obligaciones fiscales.

El falso mito de "como somos sin ánimo de lucro, no pagamos impuestos" lleva a muchas entidades a enfrentarse a requerimientos y sanciones. En este artículo te aclaramos si tu asociación o fundación está obligada a presentar el Modelo 200 del Impuesto de Sociedades.

El gran mito de la exención total en el Tercer Sector

Tener fines sociales y carecer de ánimo de lucro no significa ser invisible para Hacienda. La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las asociaciones y fundaciones son sujetos pasivos de este impuesto.

Como asesoría de fundaciones y asociaciones, a diario nos encontramos con directivas que desconocen que los ingresos derivados de actividades económicas (como vender merchandising, cobrar por un curso o tener una pequeña tienda solidaria) sí tributan, a menos que la entidad esté acogida a la Ley 49/2002 de Mecenazgo y cumpla requisitos muy estrictos.

Para el resto de las entidades (las consideradas "parcialmente exentas"), la presentación del impuesto dependerá del volumen y tipo de ingresos.

Requisitos para NO presentar el Impuesto de Sociedades

Si tu entidad es parcialmente exenta, estarás obligado a presentar el Modelo 200 salvo que cumplas estos tres requisitos de forma simultánea en el ejercicio anterior (2025):

1. Que tus ingresos totales no superen los 75.000 euros anuales. Esto incluye tanto las rentas exentas (cuotas de socios, donativos, subvenciones) como las no exentas.
2. Que los ingresos de actividades económicas (rentas no exentas) no superen los 2.000 euros anuales. Si has facturado 2.001 euros por la venta de entradas a un evento solidario, ya estás obligado a presentar el impuesto.
3. Que todas las rentas no exentas estén sometidas a retención.

Cuidado: Si tu ONG incumple uno solo de estos tres puntos, tienes la obligación legal de presentar la declaración antes del 25 de julio.

Consecuencias de ignorar el Modelo 200

No presentar el Impuesto de Sociedades cuando se está obligado conlleva importantes dolores de cabeza para la Junta Directiva:

• Sanciones económicas: Multas por parte de la Agencia Tributaria por no presentar la liquidación en plazo.
• Pérdida de subvenciones: No estar al corriente de las obligaciones tributarias bloquea automáticamente el acceso a ayudas públicas a nivel local, autonómico o estatal.
• Pérdida de la Utilidad Pública: Si tu entidad tiene esta declaración, los fallos fiscales pueden ponerla en riesgo.

La importancia de contar con expertos

La contabilidad y la fiscalidad del Tercer Sector tienen reglas propias que un gestor tradicional suele pasar por alto (como la correcta separación analítica entre rentas exentas y no exentas).

Contar con una asesoría de asociaciones especializada es la única forma de garantizar que el trabajo de tu ONG no se vea frenado por un error burocrático. Trabajamos con la Agencia Tributaria a nivel nacional, por lo que, independientemente de si tu entidad tiene su sede en Salamanca, Madrid o cualquier otra parte del territorio español, las exigencias fiscales son implacables.

Los asesores de asociaciones conocemos al detalle las deducciones aplicables, las bonificaciones y la normativa específica para que tu entidad pague solo lo estrictamente necesario y cumpla al 100% con la ley.

¿Tienes dudas sobre si tu entidad debe presentar el Impuesto de Sociedades este mes? En Asesoría ONG estudiamos tu caso sin compromiso. Contáctanos hoy mismo y deja la fiscalidad en manos de profesionales.