Certificado de donaciones en Asociaciones y fundaciones


11 / ABR / 2023

Para qué sirve y quién tiene la obligación de emitirlo.

Hoy en día, tanto si eres una fundación como una entidad sin ánimo de lucro acogida a la Ley 49/2002 de Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, tienes la obligación de emitir un certificado de la donación recibida al donante. Así como declararla a la Agencia Tributaria en el Modelo 182 (Declaración Informativa sobre Donaciones Recibidas).

El certificado de donaciones es necesario para que el donante pueda justificar su aportación y así conseguir una deducción fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el apartado de deducciones fiscales existentes.

 

Datos que deben incluirse en el certificado de donaciones

Documentación necesaria a aportar para que la entidad pueda expedir el certificado de donación:

-          NIF y datos identificativos del donante y de la entidad beneficiaria.

-          Importe exacto de la donación económica.

-          Si se trata de una donación en especie, tendrá que valorarse económicamente. Es importante conservar los documentos que verifiquen que la donación es real y ha sido llevada a cabo.

-          Debe expresarse que la donación es irrevocable.

-          Si existe el compromiso de destinar la donación recibida a un fin elegido por el donante, se especifica a qué va a ir destinada.

 

Deducciones fiscales

Guía resumen de las deducciones fiscales por donativos

 

Deducciones fiscales a aplicar por donaciones en el IRPF

Si has realizado donaciones a una fundación o  a una entidad sin ánimo de lucro acogida a la ley 49/2002 por una cantidad igual o inferior a 150€, podrás deducirte el 75%.

Si la donación es superior a 150€, sobre los primeros 150€ podrás deducirte el 75% y sobre el resto el porcentaje será del 30%. Este porcentaje puede ascender al 35% en caso de que durante dos años seguidos se haya realizado una donación a la misma entidad por un importe igual o superior al del año precedente.

El límite de deducción en todos los casos será del 10% de la base liquidable del IRPF. A mayores, hay que tener en cuenta que cada Comunidad Autónoma puede tener sus propias deducciones en el IRPF en el caso de que las donaciones se destinen a ONGs dentro de su territorio.

 

Deducciones fiscales a aplicar por donaciones en el Impuesto de Sociedades

Este impuesto permite una deducción del 35% en la donación. Puede aumentar al 40% en el caso de que se hayan llevo a cabo donaciones en los dos años anteriores en periodos impositivos a la misma entidad por una cantidad igual o superior al año precedente.

El límite de esta deducción será del 10% de la base imponible del impuesto sobre sociedades.

 

Las donaciones deben declararse a Hacienda

A mayores de realizar el certificado de donación, las entidades acogidas a la Ley 49/ 2002  y  las fundaciones, tienen la obligación de declarar a Hacienda todas las donaciones recibidas a través del Modelo 182, el cual se presenta durante el mes de enero del año siguiente al ejercicio económico en el que se realizó.

El certificado de donación es el justificante que tiene el donante para saber de forma precisa las cantidades aportadas a una o más entidades sin ánimo de lucro, lo cual puede ayudarle a justificar la cantidad frente a la Agencia Tributaria.

Gracias a la presentación del Modelo 182, Hacienda puede comprobar que las deducciones por donaciones aplicadas al contribuyente se corresponden con lo recibido por la entidad.

 

Identificaciones de donantes

En el artículo 39 de la Ley 10/2010 de 28 de abril, de Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo prevé que las Fundaciones y Asociaciones deberán cumplir, entre otros aspectos, con la obligación de identificar a todas las personas que aporten o reciban a título gratuito fondos o recursos de la Fundación, en los términos de los artículos 3 y 4 de la Ley; esto es, cumpliendo con la obligación de identificación formal y de identificación del titular real.

El Real Decreto 304/2014, del 5 de mayo establece que las Fundaciones y Asociaciones identificarán y comprobarán la identidad de todas personas que aporten a título gratuito fondos o recursos por un importe igual o superior a 100€.

Si eres una  asociación o fundación sin ánimo de lucro y tienes dudas a la hora de realizar el certificado de donaciones, en Moon Economistas (AsesoríaONG), como asesores de asociaciones y fundaciones, ofrecemos un servicio integral de asesoría. ¡Estamos ubicados en Madrid y prestamos nuestros servicios a toda España!